IR35 —
conoce tu estatus
antes de que lo haga HMRC.

El IR35 es una normativa fiscal del Reino Unido dirigida a combatir el 'empleo encubierto': cuando un contratista trabaja a través de una sociedad de servicios personales (PSC) pero en la práctica actúa como si fuera un empleado. Si HMRC determina que estás dentro del IR35, tus ingresos tributan como rendimientos del trabajo, eliminando las ventajas fiscales de operar a través de una sociedad limitada.

Si quedas dentro del IR35, los honorarios que percibe tu sociedad se tratan como salario tuyo. Pagas IRPF y cotizaciones sociales de empleado sobre ellos — y el cliente también abona las cotizaciones patronales. La posibilidad de repartir dividendos a un tipo inferior desaparece para los ingresos de ese contrato.

Las empresas medianas y grandes (más de 50 empleados o facturación superior a £10,2 millones) determinan el estatus IR35 y deben emitir una Declaración de Determinación de Estatus. En el caso de pequeñas empresas, es el propio contratista quien sigue evaluando su situación. Una determinación incorrecta puede conllevar cuotas tributarias atrasadas significativas.

HMRC analiza principalmente tres factores: sustitución (¿puedes enviar a otra persona a realizar el trabajo?), control (¿quién decide cómo, cuándo y dónde se realiza el trabajo?) y mutualidad de obligaciones (¿existe obligación de ofrecer y aceptar trabajo adicional?). Ningún factor es determinante por sí solo — HMRC analiza el conjunto, incluyendo tu grado de integración en la organización del cliente y si asumes riesgo económico real.

Sí. Si tu cliente determina que estás dentro del IR35, tienes derecho a impugnarlo mediante el Proceso de Desacuerdo Liderado por el Cliente. Una posición bien documentada — contrato revisado, pruebas de tus condiciones de trabajo reales y una cláusula de sustitución clara — refuerza considerablemente tu caso.

Las empresas paraguas simplifican el cumplimiento si estás dentro del IR35, pero tienen sus propias implicaciones en costes y tratamiento fiscal. La estructura adecuada depende de tu contrato, tus ingresos y tus planes a largo plazo. Te asesoramos sobre empresa paraguas frente a PSC frente a nómina directa en función de tu situación concreta, sin darte respuestas genéricas.

Un expediente de defensa es el conjunto de documentos que acredita tu posición fuera del IR35: normalmente el contrato revisado, pruebas de tus condiciones de trabajo, un registro de sustitución cuando sea posible, y un análisis escrito. Si HMRC abre una investigación, es tu base probatoria principal. Te ayudamos a construirlo y mantenerlo como parte habitual de nuestra asesoría.