Mudarse a España es una decisión enorme. Hay mucho que organizar — vivienda, colegio si tienes hijos, cuenta bancaria, seguro médico. Los impuestos son probablemente lo último en lo que piensas ahora mismo. Pero son lo primero que te puede pillar por sorpresa si los dejas para después.
La buena noticia es que el proceso fiscal de salida del Reino Unido no es complicado si se hace en orden. Aquí te cuento exactamente qué tienes que hacer, y cuándo.
Primero: avisa a HMRC de que te vas — el formulario P85
El primer paso, y el más importante, es notificar formalmente a HMRC que estás dejando el Reino Unido.
El formulario P85 — “Leaving the UK: getting your tax right” — informa a HMRC de que te vas y de cuándo. Esto tiene dos efectos prácticos. Primero, HMRC puede calcular correctamente tu impuesto para el año fiscal en que te vas, lo que a menudo genera una devolución si has pagado de más a través de PAYE. Segundo, establece formalmente el momento de tu salida, lo cual importa muchísimo para el Statutory Residence Test que te explico a continuación.
Puedes presentarlo online a través del portal de HMRC. No hay una fecha límite fija, pero lo ideal es hacerlo cuando te vayas o poco después. Si esperas demasiado, puedes perder derecho a devoluciones y complicar innecesariamente tu posición fiscal.
El Statutory Residence Test: cuántos días puedes volver
El Statutory Residence Test (SRT) es el mecanismo mediante el cual el Reino Unido determina si eres residente fiscal allí. Y lo que muchas personas no saben es que seguir siendo residente fiscal en el Reino Unido tiene consecuencias incluso después de haberte ido.
En términos generales, si pasas más de 183 días en el Reino Unido en un año fiscal, automáticamente eres residente fiscal. Pero los límites son más bajos de lo que mucha gente espera si tienes vínculos con el país — trabajo, vivienda, familia. En algunos casos, con solo 45 o 90 días puedes seguir siendo considerado residente.
Esto importa para el año en que te vas y para los años siguientes. Si vuelves a visitar el Reino Unido con frecuencia — algo muy habitual si tienes familia, amigos, o proyectos profesionales allí — conviene que conozcas tu límite de días para ese año fiscal. Pasarte puede significar que sigues tributando en el Reino Unido sobre tus rentas mundiales.
Una breve revisión del SRT aplicado a tu situación concreta — días pasados en UK, vínculos, tipo de trabajo — vale mucho más que intentar interpretar la normativa por tu cuenta.
Tu último Self Assessment en el Reino Unido
Marcharte no cancela tu obligación de presentar un Self Assessment para el último año fiscal en que fuiste residente. Si eres autónomo, director de una sociedad limitada, o tienes ingresos de alquiler en el Reino Unido, esa declaración tiene que presentarse igualmente.
Lo que cambia es que solo tributas en el Reino Unido por la parte proporcional del año en que fuiste residente — si te fuiste en agosto, normalmente solo el periodo hasta agosto. Esto se llama el “split year treatment” y puede reducir significativamente lo que pagas.
Las fechas de presentación son las habituales: hasta el 31 de enero si presentas online. Marcharse no cambia el plazo, y las penalizaciones por presentación tardía tampoco desaparecen por estar en otro país.
Si tienes ingresos de alquiler de propiedades en el Reino Unido después de trasladarte, esos ingresos seguirán sujetos a impuestos en el Reino Unido independientemente de dónde vivas. El esquema para no residentes (Non-Resident Landlord Scheme) gestiona cómo se recauda ese impuesto.
Si tienes una sociedad limitada en el Reino Unido
Esta es la situación que más preguntas genera. Si tenías una empresa en el Reino Unido y te vas a España, tienes tres opciones principales.
Mantenerla activa. Si sigues facturando desde ella, esto puede funcionar — pero tus obligaciones de presentar cuentas anuales, el CT600 y la Confirmación de Estado en Companies House continúan. Además, como director residente en España, puede surgir la pregunta de si la empresa tiene también obligaciones fiscales en España — depende de dónde se tome efectivamente el control y la gestión.
Ponerla en estado dormant. Si no vas a facturar durante un tiempo pero no quieres cerrarla, puedes declararla dormant en Companies House. Las obligaciones se simplifican, pero no desaparecen del todo — sigue siendo necesario presentar cuentas anuales y la Confirmación de Estado.
Cerrarla. Si la empresa ha cumplido su función, la liquidación voluntaria (Members’ Voluntary Liquidation) o el cierre mediante la ruta de strike-off son opciones. Las ganancias en el cierre pueden tributar como ganancias de capital en lugar de como ingresos, lo que puede ser más eficiente fiscalmente.
La opción correcta depende de tus planes. Lo que no conviene es dejarla sin hacer nada y olvidarse de ella.
Tus pensiones y ahorros en el Reino Unido
Si tienes una pensión en el Reino Unido — ya sea un workplace pension, una personal pension, o un SIPP — no desaparece cuando te vas. Pero sí puede tener implicaciones en España cuando empieces a cobrarla.
El convenio de doble imposición entre el Reino Unido y España determina dónde tributan las pensiones. En la mayoría de los casos, las pensiones del sector privado tributan en España una vez que eres residente fiscal allí. Las pensiones del sector público del gobierno del Reino Unido suelen tributar en el Reino Unido.
Los ISAs y otros productos de ahorro del Reino Unido también merecen una mirada antes de irte — la exención fiscal que ofrecen en el Reino Unido no necesariamente se traslada a España.
No tengo espacio aquí para entrar en el detalle de cada situación, pero vale la pena hablar con alguien que conozca los dos sistemas antes de irte.
La Ley Beckham: si te mudas por trabajo, es posible que te interese mucho
Si te trasladas a España por razones laborales y no has sido residente fiscal allí en los últimos diez años, puede que tengas derecho al Régimen Especial de Impatriados — conocido popularmente como Ley Beckham.
Este régimen te permite tributar como no residente en España durante hasta seis años, con un tipo fijo del 24% sobre ingresos de hasta 600.000 €, en lugar de aplicar la escala progresiva del IRPF que puede llegar al 47%. Para salarios o ingresos altos, la diferencia puede ser considerable.
El plazo para solicitarlo es de seis meses desde la fecha de inicio de tu actividad en España, y no se puede solicitar retroactivamente. Si crees que podrías calificar, es lo primero que tienes que explorar.
Puedes leer nuestra guía detallada en nuestra página sobre la Ley Beckham.
Por dónde empezar
Un traslado de país tiene muchas piezas en movimiento. En el lado fiscal, la lista concreta es esta: presenta el P85, revisa tu posición bajo el SRT, presenta tu último Self Assessment en el Reino Unido, decide qué haces con tu empresa si la tienes, y verifica si la Ley Beckham te aplica antes de que pase el plazo.
No es una lista larga, pero sí hay un orden que seguir y plazos que no conviene perder.
Si estás planificando el traslado y quieres revisar tu situación fiscal antes de irte, reserva una consulta gratuita — hablamos en español y conocemos los dos sistemas. También puedes leer más sobre nuestros servicios de UK–España para entender cómo trabajamos con clientes en traslado.
UK–España — gestionamos los dos lados del traslado
Nos ocupamos de tu última declaración en el Reino Unido, te asesoramos sobre la Ley Beckham si te aplica, y coordinamos tus obligaciones en ambos países durante el año del traslado. Todo en español.