El Making Tax Digital para el Impuesto sobre la Renta (MTD para ITSA) ya no es algo que pueda dejarse para más adelante. A partir del 6 de abril de 2026, los autónomos y arrendadores con ingresos superiores a £50.000 deberán llevar registros digitales y enviar actualizaciones trimestrales a HMRC. El plazo es real y el tiempo de preparación es más corto de lo que la mayoría cree.
Esta es una guía en lenguaje claro sobre qué significa, a quién afecta y qué debes hacer.
¿Qué es el MTD para el Impuesto sobre la Renta?
El MTD para el Impuesto sobre la Renta es el programa de HMRC para pasar la declaración fiscal de autoevaluación de un proceso anual a uno trimestral. En lugar de presentar una única declaración de Self Assessment antes del 31 de enero de cada año, tendrás que enviar cuatro actualizaciones trimestrales a lo largo del año —cada una resumiendo tus ingresos y gastos de ese trimestre— seguidas de una Declaración Final al cierre del ejercicio.
El objetivo es hacer que los registros fiscales sean más precisos y estén más actualizados. La consecuencia práctica es que los registros en papel y las hojas de cálculo anuales ya no son suficientes. Necesitas software compatible.
¿A quién afecta y cuándo?
El MTD para ITSA se está introduciendo por fases en función de los ingresos cualificados. Los ingresos cualificados son tus ingresos brutos totales procedentes de actividades por cuenta propia e inmuebles combinados — no tu beneficio, ni tus ingresos por empleo o dividendos.
| Fase | Fecha de inicio | Umbral de ingresos cualificados |
|---|---|---|
| Fase 1 | Abril 2026 | Más de £50.000 |
| Fase 2 | Abril 2027 | Más de £30.000 |
| Fase 3 | Abril 2028 | Más de £20.000 |
Si tienes tanto ingresos por actividad propia como por alquiler, ambos se suman. Un autónomo que gana £35.000 de trabajo freelance y £20.000 en ingresos por alquiler tiene £55.000 en ingresos cualificados — entra en el ámbito de aplicación de abril de 2026.
¿Qué cambia en la práctica?
Actualizaciones trimestrales — cuatro veces al año envías a HMRC un resumen de tus ingresos y gastos. No son declaraciones de impuestos. Son informes de seguimiento. Los plazos son:
- 5 de agosto (trimestre de abril a junio)
- 5 de noviembre (trimestre de julio a septiembre)
- 5 de febrero (trimestre de octubre a diciembre)
- 5 de mayo (trimestre de enero a marzo)
Registros digitales — tus ingresos y gastos deben mantenerse digitalmente en software reconocido por HMRC durante todo el año. No puedes llevar registros en papel e introducir totales anuales.
Declaración Final — antes del 31 de enero de cada año, presentas tu Declaración Final, que confirma todos tus ingresos del año incluyendo cualquier fuente no cubierta en las actualizaciones trimestrales (dividendos, ingresos por empleo, intereses bancarios). Esto sustituye a la actual declaración de Self Assessment.
¿Qué software necesitas?
HMRC exige software compatible con MTD. Existen varias opciones en el mercado. La elección correcta depende de la complejidad de tus finanzas y de cuánto quieras implicarte.
Si trabajas con un contable, este normalmente gestionará las presentaciones trimestrales en tu nombre utilizando su propio software. Tú proporcionas los registros; ellos se encargan de las presentaciones.
¿Necesitas registrarte?
Sí. Tú o tu contable necesitáis inscribirte en MTD para ITSA con HMRC antes de tu fecha de inicio. Si tienes un agente fiscal, este lo hace a través de su Cuenta de Servicios para Agentes. No ocurre automáticamente.
¿Qué pasa si tienes múltiples fuentes de ingresos?
Envías actualizaciones trimestrales separadas para cada fuente de ingresos — una para cada actividad y una para cada negocio inmobiliario. Sin embargo, solo presentas una Declaración Final al cierre del ejercicio, que consolida todo.
¿Qué ocurre con las sociedades?
Las sociedades colectivas no están incluidas en las fases actuales. HMRC ha indicado que se incorporarán al MTD en una fecha posterior, pero no se ha confirmado ningún calendario específico.
La lista de comprobación práctica
Si tus ingresos cualificados superan las £50.000, esto es lo que debe suceder antes de abril de 2026:
- Confirma tu cifra de ingresos cualificados
- Regístrate en MTD para ITSA con HMRC
- Pasa a software compatible con MTD si aún no lo usas
- Comprende los plazos trimestrales e incorpóralos a tu flujo de trabajo
- Informa a tu contable — o contrata uno si no tienes
Una nota sobre las sanciones
HMRC ha confirmado que se aplica un nuevo régimen de sanciones al MTD para ITSA. Las presentaciones tardías y los pagos tardíos conllevan sanciones basadas en puntos. Los detalles aún se están ultimando, pero la dirección es clara: el coste del incumplimiento está aumentando.
Si no estás seguro de si estás en el ámbito de aplicación, o si quieres prepararte antes de abril de 2026, reserva una consulta gratuita y te lo explicamos. Ya estamos listos para MTD y hemos estado incorporando clientes al nuevo sistema durante 2025.